Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê kha

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh (HKD) sẽ không còn áp dụng phương pháp thuế  khoán nữa mà thay vào đó HKD phải nộp thuế theo phương pháp kê khai.

 

Quy trình 8 bước chuyển đổi từ hộ kinh doanh khoán sang hộ kinh doanh kê khai thuế:

Bước 1: Hộ kinh doanh nộp hồ sơ chuyển đổi tại Cơ quan thuế để thực hiện thủ tục chuyển đổi phương pháp tính thuế từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai bằng Mẫu 08-MST được ban hành kèm theo TT 86/2024/TT-BTC.

Hướng dẫn điền Mẫu 08-MST - Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế

Bước 2: HKD lập biên bản kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho (cả hàng hóa có hóa đơn và không có hóa đơn) để làm cơ sở đưa vào số liệu tồn kho đầu kỳ sổ sách.

Bước 3: HKD bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khi đã đăng ký lên phương pháp kê khai:

- Nếu có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng: HKD đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền 

- Nếu kinh doanh dịch vụ, bán buôn: HKD đăng ký hóa đơn điện tử (hóa đơn bán hàng thông thường).

Bước 4: HKD trang bị phần mềm kế toán HKD kê khai hoặc có thể tự làm trên Excel nếu nắm rõ nghiệp vụ.

Bước 5: Tổ chức và thực hiện xây hệ thống sổ sách, ghi chép 7 loại sổ kế toán bắt buộc theo quy định tại Phụ lục 2 biểu mẫu và phương pháp ghi sổ kế toán ban hành kèm theo TT 88/2021/TT-BTC.

Bước 6: HKD thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc quý bằng tờ khai thuế theo Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo TT 40/2021/TT-BTC.

Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của HKD theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo theo TT 40/2021/TT-BTC (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này)

Bước 7: HKD mở một tài khoản ngân hàng riêng, tách bạch với tài khoản cá nhân để phục vu cho hoạt động của HKD kê khai.

Bước 8: HKD đăng ký và đóng BHXH đầy đủ cho người lao động (nếu có) và đóng cho chính chủ HKD.

Lưu ý: Khi HKD đã chính thức nộp thuế theo phương pháp kê khai, HKD bắt buộc phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho cả hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra.

Hướng dẫn Hộ kinh doanh chuyển đổi từ nộp thuế khoán sang hình thức tự kê khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế.

1. Hồ sơ kê khai gồm:
- Hộ kinh doanh sẽ thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán theo Mẫu 01/CNKD (TT 40/2021/TT-BTC): 

→Tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế” trên tờ khai để cơ quan thuế giảm mức thuế khoán cho thời gian chuyển đổi.

→ Nộp tờ khai điều chỉnh chậm nhất 10 ngày kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế.

- Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo Mẫu 01-2/BK-HĐKD (TT 40/2021/TT-BTC).

→ Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh có căn cứ xác định doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng, không cần nộp Phụ lục này.

2. Về hình thức nộp hồ sơ khai thuế.

- Cổng Thuế điện tử theo: https://thuedientu.gdt.gov.vn  → phân hệ “CÁ NHÂN”

- Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn

- Trường hợp không nộp được điện tử: nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc qua hệ thống bưu chính.

3. Nơi nộp hồ sơ khai thuế: Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

- Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo_tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

5. Thời hạn nộp thuế:

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

- Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

6. Hình thức nộp thuế:

- Ứng dụng eTax Mobile.

- Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”

- Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn

7. Nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh:

- Thông báo cho cơ quan thuế theo quy định

- Không phải nộp hồ sơ khai thuế (trừ trường hợp HKD tạm ngừng hoạt động không trọn tháng/quý nếu khai thuế theo tháng/quý).

 

PHẦN MỀM KETOA.VN - CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM TINH ANH

- Địa chỉ: L17-11, Tầng 17, Tòa nhà Vincom Center, P. Bến Nghé, Q.1, TP HCM 
- Hotline:  0962 831 327 (Mrs Chi) -  0986 992 559 (Mr Tịnh) 
- Email:  cskh@ketoa.vn

Hướng dẫn điền Mẫu 08-MST - Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế

• Hướng dẫn điền Mẫu 08-MST - Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế
• Hướng dẫn tạo và quản lý mẫu phiếu lâm sàng
• Bỏ thuế khoán, Hộ kinh doanh nộp thuế như thế nào?
• Chứng chỉ hành nghề sẽ được chuyển sang Giấy phép hành nghề kể từ ngày 01/01/2024
• Hướng dẫn chỉnh sửa thông tin Thuốc trên hệ thống
• CẬP NHẬT QUY ĐỊNH MỚI THEO NGHỊ ĐỊNH 70/2025/NĐ-CP VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CHO PHÒNG KHÁM TƯ NHÂN
• Hướng dẫn lập phiếu chỉ định theo Nhóm, Combo dịch vụ
• Giải Đáp Câu Hỏi Về Đẩy Đơn Thuốc Lên Cổng donthuocquocgia
• THÔNG BÁO NGHỈ LỄ 30/4 - 1/5/2025
• Hướng Dẫn Sử Dụng Tính Năng Nhắc Lịch Tái Khám Tự Động Qua Zalo OA